Tesis profesional presentada por Hector Alarii Robles Bucio

Licenciatura en Derecho con área en Derecho Fiscal. Departamento de Derecho. Escuela de Ciencias Sociales, Artes y Humanidades, Universidad de las Américas Puebla.

Jurado Calificador

Vocal y Director: Mtro. José Jaime Esparragoza Ramírez

Cholula, Puebla, México a 12 de mayo de 2006.

Resumen

"Estudio Jurídico Tributario de las Presunciones y Ficciones Legales en la Legislación Aduanera Mexicana"

El Estado conforme a sus principales finalidades se encuentra aquella que busca un bienestar social sustentable para todos los individuos que se encuentran dentro de su territorio; por lo general, se logra en la medida que sean proporcionados servicios públicos que tienden a contrarrestar las necesidades sociales.

Por dicho motivo se desarrolla la actividad financiera del Estado, con la cual se procura los medios económicos suficientes para poder consumar esos fines estatales. Dentro de la primera etapa financiera se encuentra el derecho tributario, encargado en regular la actividad por medio de la cual se obtienen los recursos públicos y cuyo fundamento legal se sustenta en la fracción IV del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Por otra parte, las autoridades fiscalizadoras se encuentran facultadas conforme a la carta magna para realizar procedimientos fiscalizadores con los cuales se cerciora el pleno cumplimiento de las regulaciones tributarias y de esa manera se encuentran a las presunciones legales que son figuras que asisten a las autoridades para establecer ciertos hechos dentro del procedimientos y pueden ser de dos tipos; relativas y absolutas, las primeras admiten pruebas que revierten sus efectos, mientras que las segundas son definitivas.

Así mismo, se encuentra el derecho tributario aduanero, una rama especial del área tributaria con características propias en la cual es necesaria la instauración de ficciones legales que son figuras jurídicas complejas que pretenden crear un realidad jurídica que usualmente se aleja de la verdad real.

Palabras Claves: Ficciones Legales, Presunciones Legales, Derecho Tributario, Principios Tributarios y Derecho Tributario Aduanero.

Índice de contenido

Introducción (archivo pdf, 42 kb)

Capítulo 1. Proyecto de Tesis (archivo pdf, 78 kb)

Capítulo 2. El Estado Soberano en el Ejercicio de sus Facultades Tributarias (archivo pdf, 131 kb)

  • 2.1 El Estado Soberano en el Ejercicio de sus Facultades Tributarias
  • 2.2 El Estado como ente Soberano
  • 2.3 Actividad Financiera del Estado
  • 2.4 Las 3 Etapas de la Actividad Financiera del Estado
  • 2.5 El Derecho Fiscal
  • 2.6 El Derecho Tributario
  • 2.7 Características de los Tributos
  • 2.8 Elementos de los Tributos
  • 2.9 Tributos en el Derecho Mexicano
  • 2.10 Conclusiones de Capítulo

Capítulo 3. Los Principios del Derecho Tributario y La Relación Jurídico Tributaria (archivo pdf, 147 kb)

  • 3.1 Los Principios del Derecho Tributario y La Relación Jurídico Tributaria
  • 3.2 Principios Doctrinales
  • 3.3 Principios Jurídicamente Reconocidos
  • 3.4 La Relación Jurídico Tributaria
  • 3.5 Obligación Tributaria
  • 3.6 Elementos de la Relación Jurídica Tributaria
  • 3.7 El Crédito Fiscal y la Determinación de la Obligación Tributaria
  • 3.8 La Disolución de la Relación Jurídico Tributaria
  • 3.9 Conclusiones de Capítulo

Capítulo 4. Las Presunciones y Ficciones Legales en el Marco Tributario (archivo pdf, 225 kb)

  • 4.1 Las Presunciones y Ficciones Legales en el Marco Tributario
  • 4.2 Generalidades
  • 4.3 Las Presunciones Legales
  • 4.4 La Función de las Presunciones Legales Dentro del Marco Normativo
  • 4.5 Elementos que Configuran a las Presunciones Legales
  • 4.6 Normas de Valoración
  • 4.7 Ficciones Legales
  • 4.8 Elementos de las Ficciones Legales
  • 4.9 Conclusiones de Capítulo

Capítulo 5. El Derecho Aduanero y sus Características Tributarias (archivo pdf, 225 kb)

  • 5.1 El Derecho Aduanero y sus Características Tributarias
  • 5.2 El Escenario Mundial y el Derecho
  • 5.3 Aspectos Tributarios del Derecho Aduanero
  • 5.4 Relación Tributaria Aduanera
  • 5.5 Los Sujetos Pasivos de la Relación Tributaria Aduanera
  • 5.6 Sujetos Activos de la Relación Tributaria Aduanera
  • 5.7 Objeto de la Relación Aduanera Tributaria
  • 5.8 La Obligación Tributaria Aduanera
  • 5.9 Elementos Esenciales de las Contribuciones al Comercio Exterior
  • 5.10 Modalidades de la Relación Tributaria Aduanera; Regimenes Aduanales
  • 5.11 Tributos en la Legislación Mexicana Relacionados con el Derecho Aduanero
  • 5.12 Caso Práctico
  • 5.13 Visitas Domiciliarias de Comercio Exterior: Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera
  • 5.14 Facultades de Comprobación Presuntiva
  • 5.15 Presunción Relativa en la ley Aduanera
  • 5.16 Presunción Absoluta de la Ley Aduanera
  • 5.17 Ficción Legal en la Ley Aduanera
  • 5.18 Conclusiones de Capítulo

Capítulo 6. Medios de Impugnación (archivo pdf, 107 kb)

  • 6.1 Medios de Impugnación
  • 6.2 La Garantía de Audiencia
  • 6.3 Medios Ordinarios de Defensa
  • 6.4 Medios Extraordinarios de Defensa
  • 6.5 Conclusiones de Capítulo

Capítulo 7. Conclusiones (archivo pdf, 44 kb)

Referencias (archivo pdf, 46 kb)

Robles Bucio, H. A. 2006. Estudio Jurídico Tributario de las Presunciones y Ficciones Legales en la Legislación Aduanera Mexicana. Tesis Licenciatura. Derecho con área en Derecho Fiscal. Departamento de Derecho, Escuela de Ciencias Sociales, Artes y Humanidades, Universidad de las Américas Puebla. Mayo. Derechos Reservados © 2006.