Tesis profesional presentada por Paul Mbareq Romero Gómez

Licenciatura en Derecho con especialidad en Derecho Fiscal. Departamento de Derecho. Escuela de Ciencias Sociales, Universidad de las Américas Puebla.

Jurado Calificador

Presidente y Director: Dr. Moisés Romero Beristain
Secretario: Mdo. Francisco Xavier Melo y Melo
Vocal: Mtro. José Jaime Esparragoza Ramírez
Suplente: Mtra. María del Carmen Alina Galindo López

Cholula, Puebla, México a 17 de mayo de 2004.

Resumen

La doble tributación es un problema de la política fiscal de nuestro país, la cual se presenta en diversas esferas de gobierno, esta como resultado de la falta de mecanismos jurídicos para evitarla, o regularla.

La doble tributación por si misma no es inconstitucional, toda vez que no existe el precepto que la prohíba o señale como tal.

El desarrollo de esta tesis se encuentra estructurado en cinco capítulos en los cuales brevemente se da la introducción a la importancia del tema, en él capitulo primero se encuentra el proyecto de investigación, en el segundo se habla de la relación jurídico tributaria, sus elementos y de los principios constitucionales, doctrinarios y constitucionales, en el tercer capitulo se aborda el tema central de esta tesis que es la capacidad contributiva, con definiciones de los más grandes tributaristas internacionales y los criterios de la suprema corte de justicia de la nación en los cuales recoge este principio doctrinario como constitucional equiparándolo con el principio de proporcionalidad tributaria consagrado en el articulo 31 fracción IV relacionado con esto llegamos al capitulo cuarto donde se define la doble tributación, los supuestos en los que se puede dar, la doble tributación en materia internacional, y los mecanismos que en esa área se han tomado para evitarla, en el ultimo capitulo encontramos el análisis a algunos tributos que en nuestro país generan una doble tributación seguido de las conclusiones y recomendaciones que considero pertinentes.

Índice de contenido

Introducción (archivo pdf, 56 kb)

Capítulo 1. Proyecto de Investigación (archivo pdf, 75 kb)

  • 1.1 Marco Conceptual
  • 1.2 Planteamiento del Problema
  • 1.3 Hipótesis
  • 1.4 Metodología
  • 1.5 Objetivos

Capítulo 2. Relación Jurídico Tributaria y Principios (archivo pdf, 120 kb)

  • 2.1 Relación Jurídico Tributaria
  • 2.2 Elementos de la Relación Jurídico Tributaria
  • 2.3 Obligación Tributaria
  • 2.4 Principios Constitucionales
  • 2.5 Principios Doctrinarios

Capítulo 3. Capacidad Contributiva (archivo pdf, 121 kb)

  • 3.1 Principio de Capacidad Constributiva
  • 3.2 Definiciones
  • 3.3 Capacidad Constributiva Absoluta y Relativa
  • 3.4 El Principio de Capacidad Contributiva en su Relación con el Mínimo Exento
  • 3.5 El Principio de Capacidad Constributiva en la Imposición Directa e Indirecta
  • 3.6 Criterios Esgrimidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación

Capítulo 4. Doble Tributación Interna y Externa (archivo pdf, 115 kb)

  • 4.1 Doble Tributación
  • 4.2 La Doble Tributación Internacional
  • 4.3 Tratados y Convenios como Método para la Eliminación de la Doble Imposición Internacional
  • 4.4 Los Medios de Defensa Previstos por los Tratados Internacionales para Evitar la Doble Tributación

Capítulo 5. Análisis a Casos Prácticos (archivo pdf, 116 kb)

  • 5.1 Análisis a Diversos Casos que Denotan Elementos de Doble Tributación
  • 5.2 Impuestos a la Adquisición de Bienes
  • 5.3 Impuestos a los Vehículos
  • 5.4 Impuestos por Remuneración al Trabajo Personal Subordinado

Capítulo 6. Conclusiones (archivo pdf, 50 kb)

Referencias (archivo pdf, 56 kb)

Romero Gómez, P. M. 2004. Doble tributación en México en relación con la capacidad contributiva. Tesis Licenciatura. Derecho con especialidad en Derecho Fiscal. Departamento de Derecho, Escuela de Ciencias Sociales, Universidad de las Américas Puebla. Mayo. Derechos Reservados © 2004.