Tesis profesional presentada por Fernanda Huerta Pellico

Licenciatura en Contaduría y Finanzas con orientación en Asesoría Externa. Departamento de Contaduría y Finanzas. Escuela de Negocios, Universidad de las Américas Puebla.

Jurado Calificador

Presidente: Mtro. Ángel Galicia Núñez
Vocal y Director: Mtro. Mario David Riveroll Vázquez
Secretario: Mtra. Catalina Vernet Alarcón

Cholula, Puebla, México a 9 de diciembre de 2004.

Resumen

Los costos elevados de financiamiento, la rentabilidad en las inversiones a corto plazo, las caídas en el ritmo de la actividad económica, la inflación y la competencia cada vez más fuerte, han contribuido a aumentar la importancia de la administración recursos; el éxito de cualquier negocio, sin importar su tamaño, depende de la administración eficiente de los recursos con que cuenta.

Las erogaciones realizadas a favor del fisco constituyen desembolsos importantes para las empresas, la investigación propuesta busca, mediante el estudio de la ley y la aplicación de la teoría y los conceptos básicos de valor del dinero a través del tiempo, inflación, flujos de efectivo, depreciación y deducción determinar cuál es el mejor método fiscal con el que cuenta una empresa para deducir sus activos.

Para lograr el cumplimiento de los objetivos del estudio, el caso práctico comprende la comparación de ambos métodos en distintos periodos, lo cual supone distintos escenarios de inflación, variable macroeconómica de gran importancia en nuestro país.

Índice de contenido

Agradecimientos (archivo pdf, 53 kb)

Relación de términos (archivo pdf, 53 kb)

Metodología de la investigación (archivo pdf, 58 kb)

  • 1 Objetivo general
  • 2 Objetivos específicos
  • 3 Alcance y limitaciones
  • 4 Diseño de la investigación
  • 5 Marco teórico

Capítulo 1. Valor del dinero a través del tiempo (archivo pdf, 117 kb)

  • 1.1 Costo de oportunidad
  • 1.2 Inflación
  • 1.3 Instrumentos para medir la inflación
  • 1.4 Valuación de flujos
  • 1.5 Periodos de capitalización y tasa de interés efectiva

Capítulo 2. Depreciación (archivo pdf, 149 kb)

  • 2.1 Valuación de las inversiones
  • 2.2 Depreciación
  • 2.3 Causas de la depreciación
  • 2.4 Métodos de depreciación
  • 2.5 Método en línea recta
  • 2.6 Método de saldos decrecientes
  • 2.7 Método de la suma de los dígitos de los años
  • 2.8 Método de las unidades producidas
  • 2.9 Método de la anualidad
  • 2.10 Método de la amortización de la depreciación
  • 2.11 Bases para seleccionar un método de depreciación

Capítulo 3. Deducción de inversiones (por cientos máximos) (archivo pdf, 98 kb)

  • 3.1 Requisitos de la deducción de inversiones
  • 3.2 Reglas de la deducción de inversiones
  • 3.3 Como debe efectuarse la deducción de inversiones
  • 3.4 Porcentajes máximos de la deducción de inversiones
  • 3.5 Cálculo de la deducción de inversiones

Capítulo 4. Deducción inmediata de inversiones (archivo pdf, 119 kb)

  • 4.1 La primera deducción inmediata en México, 1987-1998
  • 4.2 La reincorporación del estímulo fiscal, la deducción inmediata de 2002
  • 4.3 El decreto presidencial del 20 de junio de 2003
  • 4.4 Porcentajes aplicables a la deducción inmediata
  • 4.5 Aplicación de la deducción inmediata
  • 4.6 Reforma fiscal a la deducción inmediata para 2005

Capítulo 5. Impuestos diferidos (archivo pdf, 146 kb)

  • 5.1 Antecedentes
  • 5.2 Boletín D-4 de 1987, primer antecedente en México
  • 5.3 El D-4 de 2000
  • 5.4 Definiciones
  • 5.5 Método y elementos para la determinación de los impuestos diferidos
  • 5.6 Reglas aplicables
  • 5.7 Reglas de presentación
  • 5.8 Reglas de revelación
  • 5.9 Circular No. 53
  • 5.10 Caso práctico ISR diferido

Capítulo 6. Caso práctico (archivo pdf, 86 kb)

  • 6.1 Supuesto I, periodo de 1987-1990
  • 6.2 Supuesto II, periodo de 1995-1998
  • 6.3 Supuesto III, periodo de 2002-2005
  • 6.4 Supuesto IV, periodo de 2004-2007

Capítulo 7. Conclusiones (archivo pdf, 49 kb)

Referencias (archivo pdf, 88 kb)

Anexo I. Por cientos máximos y porcentajes de deducción inmediata vigentes (archivo pdf, 65 kb)

Anexo II. Por cientos de deducción inmediata de 1987, 2002 y 2003 (archivo pdf, 64 kb)

Anexo III. Tasa de descuento real de 1986 - 2007 (archivo pdf, 52 kb)

Huerta Pellico, F. 2004. La deducción inmediata ¿Un estímulo real?. Tesis Licenciatura. Contaduría y Finanzas con orientación en Asesoría Externa. Departamento de Contaduría y Finanzas, Escuela de Negocios, Universidad de las Américas Puebla. Diciembre. Derechos Reservados © 2004.